¿Cuánto te devuelve Hacienda por el plan de pensiones de tu equipo?
Las contribuciones a un plan de previsión social empresarial deducen el 10 % en la cuota del Impuesto sobre Sociedades, con tope en los 27.000 € de retribución bruta de cada persona. Introduce tu plantilla y verás el coste neto real.
10 % en Sociedades, con un tope claro en los 27.000 €
El artículo 38 ter de la Ley del Impuesto sobre Sociedades deduce en la cuota íntegra el 10 % de las contribuciones que tu empresa haga a un plan de previsión social empresarial a favor de trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 €. Para quien cobra 27.000 € o más, la deducción no desaparece: se aplica solo sobre la parte proporcional de la contribución que corresponda a ese importe.
Esta calculadora aplica esas dos reglas a los datos que introduces: la contribución anual a cada grupo y, para el grupo de 27.000 € o más, la retribución media con la que estimamos la parte proporcional. Es una estimación orientativa, no un cálculo válido para presentar el impuesto ni asesoramiento fiscal.
Calcula la deducción y el coste neto
Introduce la contribución anual a tu plan de previsión social empresarial, separada por si la persona cobra menos o más de 27.000 € brutos al año.
Suma de lo que aportas al año por todas esas personas.
Para este grupo la deducción no es íntegra: solo la parte proporcional.
Con ella estimamos qué parte de los 27.000 € del tope representa este grupo: 27.000 € ÷ la retribución media. La ley no fija esta fórmula para un cálculo por grupo, solo para cada persona; si las retribuciones varían mucho dentro del grupo, el cálculo persona a persona de tu gestoría será más exacto.
- Menos de 27.000 €: 8000,00 € × 10 % = 800,00 € de deducción íntegra.
- 27.000 € o más: 3000,00 € × parte proporcional (84,4 %) × 10 % = 253,13 €.
- Coste neto real de montar el plan: 11.000,00 € de contribución menos 1053,13 € de deducción = 9946,88 €.
Estimación orientativa según el art. 38 ter de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La parte proporcional del grupo de 27.000 € o más se calcula aquí sobre una retribución media, no persona a persona; no sustituye el cálculo de tu asesoría fiscal ni es asesoramiento profesional.
Qué mira la calculadora
Dos tramos, un mismo 10 %
El tope de 27.000 € de retribución bruta anual separa la deducción íntegra de la parte proporcional. El tipo de la deducción, el 10 %, es el mismo en los dos casos.
Menos de 27.000 € brutos: deducción íntegra
El art. 38 ter LIS deduce en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades el 10 % de las contribuciones empresariales imputadas a trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 €.
27.000 € o más: solo la parte proporcional
Para las personas con retribución bruta anual igual o superior a 27.000 €, la deducción del 10 % se aplica únicamente sobre la parte proporcional de las contribuciones que corresponda a ese importe.
Qué planes dan derecho a la deducción
Planes de pensiones de empleo, planes de previsión social empresarial, planes de la Directiva (UE) 2016/2341 o mutualidades de previsión social de las que sea promotor la propia empresa.
Antes de que tu gestoría la aplique
La deducción es de tu asesoría; los datos limpios, tuyos
Aplicar bien esta deducción exige saber, persona a persona, quién está de alta, en qué centro y por debajo o por encima de los 27.000 €. Esa lista sale limpia cuando la plantilla está al día, no cuando hay que reconstruirla a fin de año.
Quién forma parte de tu plantilla, al día
El panel de RR. HH. de Tempika muestra en tiempo real quién está de alta, en qué centro y en qué equipo: la base para saber a cuántas personas afecta cada tramo de esta deducción.
Datos listos para tu asesoría
Exporta resúmenes por persona y periodo en PDF, Excel o CSV: el punto de partida que tu gestoría necesita para aplicar la deducción persona a persona, no sobre una media.
Sin reconstruir la plantilla a mano
Altas, bajas y cambios de centro quedan registrados según pasan, en vez de perseguir esa lista en un Excel cuando llega la declaración.
Esto pesa especialmente en plantillas grandes con salarios mayoritariamente por debajo de los 27.000 €, como en logística o en residencias. Consulta directamente nuestros planes y precios.
Preguntas frecuentes
Dudas sobre la deducción del plan de previsión empresarial
Respuestas claras, ancladas al art. 38 ter de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Cuando algo es una estimación agregada, lo decimos.
Lleva la plantilla al día, no a fin de año
Tempika te da el panel de RR. HH. y los exports que tu asesoría necesita para aplicar deducciones como esta con datos reales, persona a persona.
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